各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局：
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化實(shí)施指南---計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第6號(hào)經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予印發(fā)，供參考。
二○○七年四月十三日
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化實(shí)施指南
－－計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第6號(hào)
目 錄
第一章概述
第二章名詞定義
第三章軟件環(huán)境準(zhǔn)備
第四章公文起草簽批
第五章公文收發(fā)辦理
第六章審計(jì)計(jì)劃管理
第七章審計(jì)支持
第八章審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施
第九章審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互
第十章法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核
第十一章檔案管理
第十二章統(tǒng)計(jì)管理
第十三章被審計(jì)單位資料庫(kù)管理
第十四章公共信息交流
第十五章其他信息化手段的應(yīng)用
第十六章附則
第一章概述
第一條審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化是指審計(jì)機(jī)關(guān)在機(jī)關(guān)辦公和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中全面使用審計(jì)署金審工程（一期）建設(shè)成果，即《審計(jì)管理系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)OA）和《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)AO），并通過(guò)以上兩個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行交互，以電子文件資料的流轉(zhuǎn)傳遞，部分以至全部取代紙質(zhì)文件流轉(zhuǎn)傳遞的過(guò)程。
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的目的，是運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，提高辦公效率和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)信息共享。
第二條推行業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)行、使用OA、AO所需硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
第三條審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化主要在以下環(huán)節(jié)：
（一）公文起草、部門(mén)審核會(huì)簽、領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、送印。
（二）內(nèi)部成文及外部來(lái)文分發(fā)，指定辦理人。
（三）制訂、下達(dá)審計(jì)計(jì)劃，分解成審計(jì)項(xiàng)目。
（四）審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前下載相關(guān)文件、資料。
（五）實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，運(yùn)用AO引入資料數(shù)據(jù)，進(jìn)行項(xiàng)目組管理，實(shí)施審計(jì)分析抽樣，編制審計(jì)日記、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)，組內(nèi)復(fù)核，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，形成項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包、審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包、被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包。
（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的交互過(guò)程中，審計(jì)組形成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱、反饋意見(jiàn)。
（七）法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核過(guò)程中，法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)文書(shū)，法制工作機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門(mén)交互意見(jiàn)。
（八）檔案管理過(guò)程中，歸檔資料的提交、檢查、接收，檔案的利用。
（九）統(tǒng)計(jì)管理過(guò)程中，審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包報(bào)送，統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送、接收驗(yàn)收、匯總、發(fā)布。
（十）被審計(jì)單位資料庫(kù)的及時(shí)更新。
（十一）通知、公告、電子郵件、即時(shí)通訊軟件、機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站等公共信息交流。
（十二）可以應(yīng)用信息化手段的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化須遵守國(guó)家及其主管部門(mén)的管理制度。
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化是一個(gè)發(fā)展、漸進(jìn)的過(guò)程。本實(shí)施指南的要求，可以分階段實(shí)現(xiàn)。
第二章名詞定義
第五條本規(guī)格說(shuō)明書(shū)的名詞定義如下：
（一）OA?！秾徲?jì)管理系統(tǒng)》，原稱(chēng)機(jī)關(guān)輔助辦公系統(tǒng)，是一個(gè)為審計(jì)機(jī)關(guān)提供領(lǐng)導(dǎo)決策支持、公文流轉(zhuǎn)辦理、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、信息資源共享、機(jī)關(guān)事務(wù)處理等功能的協(xié)同工作平臺(tái)。
（二）AO?！冬F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》，（亦稱(chēng)審計(jì)師辦公室，英文名稱(chēng)Auditor Office的縮寫(xiě)）是一個(gè)用于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員利用電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行管理的實(shí)施作業(yè)平臺(tái)。
（三）公文。包括：審計(jì)機(jī)關(guān)在行政管理和審計(jì)過(guò)程中形成的具有法定效力和規(guī)范體式的文書(shū)；審計(jì)機(jī)關(guān)收到的上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、其他國(guó)家機(jī)關(guān)和相關(guān)單位傳遞的文書(shū)。
（四）起草簽批。指以本機(jī)關(guān)（含其授權(quán)、批準(zhǔn)的部門(mén)）名義形成制發(fā)公文的過(guò)程，包括起草、審核、簽發(fā)、復(fù)核、印制、用印等程序。
（五）收文管理。指對(duì)收到公文的管理過(guò)程，包括簽收、登記、分發(fā)、審核、擬辦、批辦、承辦、催辦等程序。
（六）審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)任務(wù)分為審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)層次表述，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解生成審計(jì)項(xiàng)目后，交具體審計(jì)機(jī)關(guān)或者部門(mén)執(zhí)行，一個(gè)計(jì)劃可以分解為一個(gè)或者多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目有一個(gè)唯一的編碼。
（七）法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核。指由審計(jì)機(jī)關(guān)法制部門(mén)（或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)指定的其他部門(mén)）對(duì)審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的審計(jì)文書(shū)從依法行政角度進(jìn)行的審核。
第三章軟件環(huán)境準(zhǔn)備
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立保障業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化推進(jìn)實(shí)施的工作制度；根據(jù)OA、AO的功能要求，研究確定恰當(dāng)?shù)墓ぷ髁鞒蹋瑢?duì)相關(guān)軟件和OA的關(guān)鍵功能模塊進(jìn)行設(shè)定，完成軟件環(huán)境的適應(yīng)性準(zhǔn)備，保障無(wú)紙化業(yè)務(wù)流程順暢進(jìn)行。
第七條為了確保審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在無(wú)紙化辦公流程中角色的正確性，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)部署人力資源管理軟件，正確、完整反映機(jī)關(guān)全體工作人員的姓名、職務(wù)、所在部門(mén)等與辦公流程相關(guān)的信息。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，隨時(shí)更新下列信息：
（一）機(jī)關(guān)工作人員的增加、減少，職務(wù)的調(diào)整；
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立、撤銷(xiāo)、合并或者更名，以及由此帶來(lái)的人員所在部門(mén)的變化。
第八條公文起草簽批模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的發(fā)文流程，完成下列事項(xiàng)：
（一）設(shè)計(jì)公文起草的參與對(duì)象、經(jīng)過(guò)環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
（二）參考OA預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文要素等信息進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的發(fā)文審批單，并保存到數(shù)據(jù)庫(kù)中。
（三）參考OA預(yù)設(shè)的文種和樣式，對(duì)字體、字號(hào)、單位名稱(chēng)等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的公文文種模版。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，慎重而及時(shí)地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第九條公文收發(fā)辦理模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的公文收發(fā)辦理流程，完成下列事項(xiàng)：
（一）參考OA預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的收文登記單。
（二）根據(jù)本單位的部門(mén)設(shè)置、公文呈送接收關(guān)系，制定分發(fā)目標(biāo)列表。分發(fā)目標(biāo)可以按不同級(jí)別的人員、不同性質(zhì)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、本級(jí)政府的同級(jí)部門(mén)等分為若干分發(fā)目標(biāo)組，以便提高分發(fā)效率。
（三）審計(jì)機(jī)關(guān)的部門(mén)作為第二級(jí)公文收發(fā)層次的，需要分部門(mén)設(shè)置公文呈送、接收關(guān)系，制定分發(fā)目標(biāo)列表。
（四）根據(jù)OA的控制機(jī)制，對(duì)全部工作人員設(shè)定不同職級(jí)權(quán)限分?jǐn)?shù)，以實(shí)現(xiàn)不同的人員對(duì)同一文件具有的公文列標(biāo)題、閱讀、打印、轉(zhuǎn)發(fā)等不同的粒度控制。
（五）設(shè)計(jì)公文辦理的參與對(duì)象、經(jīng)辦環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
（六）參考OA預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文辦理要素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的公文處理單。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，慎重而及時(shí)地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃管理軟件中編制當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃、接收上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、向下級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃，將本審計(jì)機(jī)關(guān)需要執(zhí)行的審計(jì)計(jì)劃分解為審計(jì)項(xiàng)目。
暫時(shí)不能完全實(shí)現(xiàn)上述要求的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的工作人員在審計(jì)計(jì)劃管理軟件中，錄入本機(jī)關(guān)當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃，并分解審計(jì)計(jì)劃為審計(jì)項(xiàng)目，按照審計(jì)署計(jì)劃項(xiàng)目編碼規(guī)則，生成全國(guó)唯一的審計(jì)項(xiàng)目編碼。
第十一條法制機(jī)構(gòu)復(fù)核模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程，完成下列事項(xiàng)：
（一）確定需要復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)種類(lèi)，需要附送的資料種類(lèi)。
（二）設(shè)計(jì)復(fù)核工作的提交、接收、傳送對(duì)象和順序，定義工作流流程。
（三）設(shè)置包括復(fù)核意見(jiàn)、主要問(wèn)題和退回理由等慣用語(yǔ)，以規(guī)范操作，方便使用，提高效率。
第十二條察看現(xiàn)場(chǎng)模塊投入使用時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立制度、提出以下明確要求：
（一）按照正確的方法，在審計(jì)人員使用的計(jì)算機(jī)上安裝AO，審計(jì)人員在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)視審計(jì)目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、數(shù)據(jù)條件使用其功能模塊。
（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，定期報(bào)送審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包。
（三）審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)帶頭使用察看現(xiàn)場(chǎng)功能，及時(shí)對(duì)審計(jì)組報(bào)送的有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施情況匯報(bào)和請(qǐng)示，作出反饋批示，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
第十三條審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件投入使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成下列事項(xiàng)：
（一）設(shè)置審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件網(wǎng)絡(luò)版使用環(huán)境；設(shè)置上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)系；設(shè)置機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員和部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員，并賦予相應(yīng)的權(quán)限。
（二）在統(tǒng)計(jì)員的計(jì)算機(jī)上安裝客戶(hù)端軟件。
（三）已經(jīng)部署數(shù)據(jù)傳輸通道（MQ）的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件配置為通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道報(bào)送和自動(dòng)接收統(tǒng)計(jì)報(bào)表。沒(méi)有部署數(shù)據(jù)傳輸通道的審計(jì)機(jī)關(guān)，可以使用文件方式報(bào)送和接收統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第十四條被審計(jì)單位資料庫(kù)投入使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成下列事項(xiàng)：
（一）存儲(chǔ)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照屬地原則切分下發(fā)的本審計(jì)機(jī)關(guān)所管轄的被審計(jì)單位。
（二）確定被審計(jì)單位與本審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)的被審計(jì)關(guān)系，將被審計(jì)單位細(xì)分到各業(yè)務(wù)部門(mén)。
（三）手工添加被審計(jì)單位資料庫(kù)中尚未存在的被審計(jì)單位。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)工作的開(kāi)展和AO應(yīng)用，建立日常維護(hù)制度，及時(shí)更新被審計(jì)單位資料信息。
第十五條合理初始化或者按照業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的需求重新調(diào)整OA平臺(tái)的下列設(shè)置：
（一）OA各個(gè)功能區(qū)的劃分，各應(yīng)用或者功能模塊在各功能區(qū)的分配擺布。
（二）設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，建立本機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)樹(shù)，添加人員賬號(hào)，分配權(quán)限角色。
（三）建立以?xún)?nèi)部部門(mén)為單位的子系統(tǒng)，分配相應(yīng)的應(yīng)用。
（四）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的職責(zé)分工，賦予相關(guān)人員系統(tǒng)日志和行為審核的操作權(quán)限。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，及時(shí)而慎重地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第四章公文起草簽批
第十六條公文起草簽批流程是審計(jì)機(jī)關(guān)為行使職權(quán)、辦理事務(wù)而制作公文的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作人員，在自己的職權(quán)范圍內(nèi)參與該流程。
行政公文起草簽批流程的載體是行政公文審批單，審計(jì)文書(shū)起草簽批流程的載體是審計(jì)文書(shū)審批單。公文正文及其附件是審批單不可分割的組成部分。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員起草行政公文時(shí)，使用公文起草模塊辦理下列事項(xiàng)：
（一）在行政公文審批單中，以填寫(xiě)、截取相應(yīng)文字、從組織樹(shù)選擇、下拉框選擇的方式，添加本人職權(quán)范圍內(nèi)的信息。
（二）使用直接粘貼正文或者在線建正文方式，引入公文正文。
（三）添加附件。
（四）添加背景資料。
第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核機(jī)關(guān)工作人員起草的行政公文，使用公文起草模塊辦理下列事項(xiàng)：
（一）審閱或者修改行政公文審批單中已經(jīng)填寫(xiě)的各項(xiàng)信息。
（二）審閱或者修改正文、附件和背景資料。
（三）填寫(xiě)審批意見(jiàn)。
（四）根據(jù)情況，做出將公文提交審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱核、送其他部門(mén)會(huì)簽、送本部門(mén)其他領(lǐng)導(dǎo)閱核、退回?cái)M稿人的選擇。
第十九條與行政公文起草部門(mén)工作相關(guān)的部門(mén)，接到公文會(huì)簽請(qǐng)求時(shí)，在本部門(mén)的職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)行政公文審批單中的各項(xiàng)信息、正文、附件和背景資料進(jìn)行審閱，填寫(xiě)會(huì)簽意見(jiàn)后退回。
第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立辦公室核稿制度，在公文起草簽批過(guò)程中設(shè)計(jì)涉及公文核稿人員的流程。
第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)的分管領(lǐng)導(dǎo)可以直接簽發(fā)行政公文，也可以簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)給其他領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。
審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為所起草的行政公文需要退回修改時(shí)，應(yīng)當(dāng)退回。
第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)的文秘部門(mén)，負(fù)責(zé)將審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的行政公文進(jìn)行核稿、清稿、編號(hào)、套用模板、印刷等工作。印制完成后，文秘部門(mén)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行入閱文庫(kù)和入檔案庫(kù)操作，結(jié)束公文起草簽批流程。
第二十三條審計(jì)文書(shū)與行政公文的起草簽批過(guò)程基本一致，其區(qū)別在于：
（一）審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員起草審計(jì)文書(shū)時(shí)，使用審計(jì)文書(shū)審批單，并在公文標(biāo)題中正確反映文書(shū)種類(lèi)。
（二）審計(jì)文書(shū)起草簽批流轉(zhuǎn)至法制工作機(jī)構(gòu)部門(mén)復(fù)核環(huán)節(jié)時(shí)，轉(zhuǎn)入法制復(fù)核流程；法制工作機(jī)構(gòu)部門(mén)復(fù)核后重新回到公文起草簽批流程，并增加復(fù)核意見(jiàn)書(shū)作為背景資料。
（三）總審計(jì)師或者指定的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)簽署審核意見(jiàn)。
第二十四條提倡審計(jì)機(jī)關(guān)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自撰寫(xiě)公文。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自撰寫(xiě)公文時(shí)，除法制部門(mén)復(fù)核和辦公室核稿環(huán)節(jié)以外，原由其下級(jí)工作人員履行的逐級(jí)審核環(huán)節(jié)可以省略。
第五章公文收發(fā)辦理
第二十五條公文收發(fā)辦理流程是審計(jì)機(jī)關(guān)接受上級(jí)任務(wù)、明確上級(jí)指示、交流機(jī)關(guān)工作情況、履行審計(jì)監(jiān)督權(quán)力、保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)行的過(guò)程。公文收發(fā)辦理無(wú)紙化要最大限度地促進(jìn)信息的公開(kāi)透明、促進(jìn)公文信息的共享，保障審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在自己的職權(quán)范圍內(nèi)知悉公文信息的權(quán)力。
公文收發(fā)辦理流程的載體是公文，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批示和說(shuō)明辦理情況、過(guò)程的信息可作為公文的輔助部分。
第二十六條審計(jì)機(jī)關(guān)入庫(kù)的公文來(lái)源和登記入庫(kù)的方式如下：
（一）機(jī)關(guān)內(nèi)部成文。起草簽批流程完畢后，機(jī)關(guān)內(nèi)部生成的文件自動(dòng)攜帶公文登記要素進(jìn)入閱文庫(kù)。
（二）通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道傳遞的上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)文。使用公文入庫(kù)模塊的傳輸接收入庫(kù)功能接收，所接收的公文自動(dòng)攜帶公文登記要素進(jìn)入閱文庫(kù)。
（三）通過(guò)介質(zhì)、電子郵件等其他渠道傳輸?shù)耐獠縼?lái)文。通過(guò)填寫(xiě)收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息后，進(jìn)入閱文庫(kù)。
（四）經(jīng)本機(jī)關(guān)掃描紙質(zhì)文件形成的電子文件。通過(guò)填寫(xiě)收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息后，進(jìn)入閱文庫(kù)。
第二十七條公文進(jìn)入閱文庫(kù)后，機(jī)關(guān)文書(shū)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充調(diào)整已入庫(kù)公文的事項(xiàng)分類(lèi)等信息；在保持公文秘密等級(jí)和不違反保密規(guī)定的前提下，合理調(diào)整公文的權(quán)限分?jǐn)?shù)，以實(shí)現(xiàn)最大程度的共享。
除受保密規(guī)定限制的以外，閱文庫(kù)的公文應(yīng)當(dāng)向全體機(jī)關(guān)工作人員開(kāi)放瀏覽權(quán)限。
根據(jù)保密規(guī)定，閱文庫(kù)的公文應(yīng)當(dāng)適時(shí)解密。
第二十八條機(jī)關(guān)文書(shū)根據(jù)機(jī)關(guān)工作人員職責(zé)范圍，進(jìn)行閱文分發(fā)。
閱文分發(fā)時(shí)，機(jī)關(guān)文書(shū)可將公文直接分發(fā)給機(jī)關(guān)工作人員。機(jī)關(guān)規(guī)模較大、部門(mén)人數(shù)較多的，可以設(shè)立部門(mén)文書(shū)轉(zhuǎn)發(fā)公文。機(jī)關(guān)文書(shū)對(duì)個(gè)別文件的閱讀范圍難以確定時(shí)，可將文件分發(fā)給部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)再行閱文分發(fā)。
工作人員應(yīng)當(dāng)知悉的公文，該工作人員應(yīng)當(dāng)閱讀。
第二十九條對(duì)需要辦理的來(lái)文，機(jī)關(guān)文書(shū)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行辦文分發(fā)。
辦文分發(fā)應(yīng)當(dāng)由機(jī)關(guān)文書(shū)按照審計(jì)機(jī)關(guān)約定的內(nèi)部職責(zé)分工，直接分發(fā)給承辦部門(mén)或者分管的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。接到需要辦理來(lái)文的領(lǐng)導(dǎo)可以在文件處理單中批示意見(jiàn)，連同文件一同提交承辦人。
機(jī)關(guān)文書(shū)對(duì)個(gè)別文件的辦理責(zé)任單位難以確定時(shí)，可將文件分發(fā)給本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)再行辦文分發(fā)。
第三十條承辦人根據(jù)文件內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)，進(jìn)行相應(yīng)的處理工作，并將處理結(jié)果填入文件處理單承辦結(jié)果欄中，結(jié)束公文辦理流程。
承辦人在辦理來(lái)文的過(guò)程中，如果需要起草公文，則另行發(fā)起公文起草簽批流程，并將該來(lái)文作為背景材料。
第六章審計(jì)計(jì)劃管理
第三十一條審計(jì)計(jì)劃管理流程是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的前提和起始。年度審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)計(jì)劃管理流程的載體。
第三十二條審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)計(jì)劃管理的部門(mén)，設(shè)置機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員，負(fù)責(zé)使用審計(jì)計(jì)劃管理軟件，編制全機(jī)關(guān)的年度審計(jì)計(jì)劃、接收上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、向下級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃，向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)分配審計(jì)計(jì)劃。
第三十三條機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)的計(jì)劃草案、部門(mén)年度計(jì)劃意見(jiàn)和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，在計(jì)劃項(xiàng)目維護(hù)模塊中錄入計(jì)劃列表。經(jīng)平衡、調(diào)整、修改和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后形成年度審計(jì)計(jì)劃。
年度審計(jì)計(jì)劃包括本機(jī)關(guān)執(zhí)行的計(jì)劃和下達(dá)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行的計(jì)劃。
在年度計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)，機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員可根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃調(diào)增調(diào)減，并注明調(diào)整原因。
第三十四條審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置的部門(mén)項(xiàng)目管理員（一般由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任），負(fù)責(zé)將本部門(mén)執(zhí)行的審計(jì)計(jì)劃分解為項(xiàng)目，在審計(jì)項(xiàng)目列表中填入項(xiàng)目基本信息。
部門(mén)項(xiàng)目管理員應(yīng)當(dāng)確定每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)，或者至少為每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目指定一個(gè)審計(jì)組成員，以保證AO相關(guān)功能的實(shí)現(xiàn)。
機(jī)關(guān)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)部門(mén)人數(shù)較少的審計(jì)機(jī)關(guān)，可以不設(shè)置部門(mén)項(xiàng)目管理員，直接由機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員完成上述工作。
第三十五條審計(jì)組長(zhǎng)或者指定的審計(jì)組成員使用AO，從計(jì)劃管理軟件中獲取審計(jì)項(xiàng)目基本信息，建立審計(jì)項(xiàng)目；或者從OA本人參與項(xiàng)目模塊下載項(xiàng)目資料，導(dǎo)入AO，建立審計(jì)項(xiàng)目。
第三十六條上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)計(jì)劃管理軟件導(dǎo)出的計(jì)劃文件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)下達(dá)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)導(dǎo)入文件，將上級(jí)下發(fā)的計(jì)劃融入本單位年度計(jì)劃，或者再轉(zhuǎn)發(fā)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也可將自定審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目導(dǎo)出文件上報(bào)。
第三十七條審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展的相關(guān)信息，逐步實(shí)現(xiàn)利用審計(jì)計(jì)劃管理軟件掌握項(xiàng)目進(jìn)度和人力、財(cái)力資源占用情況。
第七章審計(jì)支持
第三十八條審計(jì)支持流程是審計(jì)項(xiàng)目以及審計(jì)組主要成員確定后，利用OA對(duì)審計(jì)實(shí)施的支持支撐功能，取得相關(guān)審計(jì)資料和背景資料，幫助審計(jì)工作順利實(shí)施的過(guò)程。審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員負(fù)責(zé)辦理該流程的有關(guān)事項(xiàng)，其結(jié)果供審計(jì)組人員共享。
第三十九條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)從OA中將下列信息和資料導(dǎo)入AO：
（一）審計(jì)組成員信息。審計(jì)人員編號(hào)使用本人身份證號(hào)，以保證其唯一性和統(tǒng)一性。
（二）審計(jì)項(xiàng)目基本信息。未部署計(jì)劃管理軟件需要手工建立審計(jì)項(xiàng)目的，審計(jì)項(xiàng)目編碼應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)署制定的32位編碼規(guī)則。
（三）相關(guān)文件。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后項(xiàng)目歸檔時(shí)需要的、審計(jì)過(guò)程中可能使用的行政公文和審計(jì)文書(shū)。
（四）被審計(jì)單位資料。使用被審計(jì)單位資料庫(kù)模塊的打包功能，直接導(dǎo)出被審計(jì)單位全部或者部分?jǐn)?shù)據(jù)資料，導(dǎo)入AO。
（五）審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)。除已嵌入AO的審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)之外，如還需要其他專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)，可從OA中打包下載，導(dǎo)入AO，供審計(jì)實(shí)施中參考使用。
根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和審計(jì)目標(biāo)，搜集可能涉及的法規(guī)，引入AO，以備審計(jì)實(shí)施中引用。
第四十條結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)在異地審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)利用審計(jì)機(jī)關(guān)局域網(wǎng)OA資源，獲取審計(jì)支持。
第八章審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施
第四十一條審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施流程是審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定的任務(wù)，獲取被審計(jì)單位資料、實(shí)施審計(jì)、形成審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。審計(jì)組成員按照本次審計(jì)分工，在自己的職責(zé)范圍內(nèi)參與該流程。
第四十二條審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）使用AO的項(xiàng)目管理功能，在審計(jì)過(guò)程中實(shí)施以下事項(xiàng)：
（一）利用審計(jì)計(jì)劃管理軟件提供的項(xiàng)目信息自動(dòng)建立審計(jì)項(xiàng)目，未部署審計(jì)計(jì)劃管理軟件的手工建立審計(jì)項(xiàng)目。
（二）組成包括所有成員在內(nèi)的審計(jì)組，指定主審、復(fù)核人員、審計(jì)人員等角色，給定相應(yīng)的權(quán)限。
（三）根據(jù)審計(jì)方案細(xì)化審計(jì)事項(xiàng)。
（四）進(jìn)行審計(jì)進(jìn)度和成本管理。
（五）引入或者生成項(xiàng)目相關(guān)資料，分發(fā)審計(jì)項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)。
項(xiàng)目組其他成員使用AO的項(xiàng)目管理功能，導(dǎo)入審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）提供的項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)，建立審計(jì)項(xiàng)目。
第四十三條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)組建局域網(wǎng)，以方便交互信息、傳遞資料。
審計(jì)組成員較少的，可以使用介質(zhì)交互信息、傳遞資料。
第四十四條審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員負(fù)責(zé)采集轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并將全部數(shù)據(jù)分發(fā)給審計(jì)人員，或者按審計(jì)分工切分給審計(jì)人員。
使用AO聯(lián)機(jī)模式作業(yè)的審計(jì)組，應(yīng)當(dāng)保證所采集轉(zhuǎn)換的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在服務(wù)器上存儲(chǔ)、處理。
審計(jì)人員使用AO的審計(jì)分析功能和審計(jì)抽樣功能，分析處理電子數(shù)據(jù)，并結(jié)合實(shí)地察看、查閱紙質(zhì)資料等手段，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
第四十五條審計(jì)人員使用AO的審計(jì)底稿功能，記錄審計(jì)日記；收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，并關(guān)聯(lián)審計(jì)證據(jù)。
為保證審計(jì)檔案中審計(jì)證據(jù)的完整性、有效性，審計(jì)人員可將需要?dú)w檔的部分紙質(zhì)證據(jù)、物證掃描或者拍照，以JPG格式（黑白照片以TIFF格式）保存為圖片。相關(guān)原始證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，以適當(dāng)?shù)男问奖Ａ簟?
第四十六條審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)AO的項(xiàng)目管理功能，將審計(jì)底稿提交復(fù)核人員。復(fù)核人員在AO的審計(jì)底稿模塊中實(shí)現(xiàn)組內(nèi)復(fù)核。
審計(jì)人員也可通過(guò)AO的項(xiàng)目管理功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)組內(nèi)的信息共享。
第四十七條審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）使用AO的項(xiàng)目管理功能收集審計(jì)組成員的審計(jì)底稿。在AO的審計(jì)底稿模塊中生成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。
第四十八條審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)前，審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員應(yīng)當(dāng)使用AO完成以下事項(xiàng)：
（一）整理全部文件、資料，歸集審計(jì)檔案，生成項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包。
（二）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書(shū)的結(jié)論，最終填寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬，生成本審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包。
（三）根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的接觸了解，更新被審計(jì)單位的基本情況；根據(jù)采集的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)，添加被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料；根據(jù)審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，添加被審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目資料，生成本次審計(jì)后新的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包，更新被審計(jì)單位資料庫(kù)。
（四）整理本次審計(jì)過(guò)程中積累的審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)，生成專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)包。
第九章審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互
第四十九條審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互流程是審計(jì)組及時(shí)報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)工作并獲得審計(jì)機(jī)關(guān)具體指示的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段，使交互流程在保障審計(jì)質(zhì)量方面發(fā)揮作用。審計(jì)組和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在自己的職權(quán)范圍內(nèi)履行交互職責(zé)。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互流程的載體是AO生成的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包。
第五十條審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)AO的項(xiàng)目管理模塊，將項(xiàng)目進(jìn)度信息、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等文件資料生成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，上報(bào)給審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第五十一條審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)定期登錄OA察看現(xiàn)場(chǎng)模塊，察看審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)上報(bào)的資料，并反饋批閱意見(jiàn)。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查看領(lǐng)導(dǎo)批閱意見(jiàn)。
第五十二條結(jié)合電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)和審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)逐步做到異地交互信息。交互通過(guò)公共通訊網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)陌踩胧?
不具備廣域網(wǎng)絡(luò)條件時(shí)，可以返回機(jī)關(guān)利用局域網(wǎng)交互，或者使用介質(zhì)交互。
第十章法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核
第五十三條法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程是審計(jì)機(jī)關(guān)從依法行政的角度對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)代審計(jì)機(jī)關(guān)撰寫(xiě)的審計(jì)文書(shū)進(jìn)行審核的過(guò)程。審計(jì)組和對(duì)其有業(yè)務(wù)管轄權(quán)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)有提供依據(jù)材料、說(shuō)明情況的職責(zé)，法制工作機(jī)構(gòu)履行法制復(fù)核的職責(zé)。
法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程的載體是審計(jì)文書(shū)審批單，待復(fù)核審計(jì)文書(shū)正文及其附件是審計(jì)文書(shū)審批單不可分割的組成部分。
第五十四條審計(jì)文書(shū)審批單和待復(fù)核審計(jì)文書(shū)正文及其附件，由公文起草簽批流程傳送至法制工作機(jī)構(gòu)。
法制工作機(jī)構(gòu)收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核的、需要進(jìn)行復(fù)核的審計(jì)文書(shū)審批單后，指定人員進(jìn)行復(fù)核。
法制工作機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)于復(fù)核意見(jiàn)的提出、審批，要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)報(bào)材料，退回業(yè)務(wù)部門(mén)，以及業(yè)務(wù)部門(mén)的再次提交等流程，在法制機(jī)構(gòu)復(fù)核模塊內(nèi)進(jìn)行。
第五十五條復(fù)核工作結(jié)束，經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)簽名，復(fù)核意見(jiàn)作為背景材料之一，隨同審計(jì)文書(shū)審批單重新進(jìn)入公文起草簽批流程，送機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱核簽發(fā)。
第五十六條審計(jì)機(jī)關(guān)要求法制工作機(jī)構(gòu)提前介入，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程即進(jìn)行相關(guān)工作的，應(yīng)當(dāng)使用AO或者在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互模塊中辦理。
第十一章檔案管理
第五十七條檔案管理流程是收集、整理、保存、利用反映審計(jì)機(jī)關(guān)公文和機(jī)關(guān)事務(wù)辦理軌跡相關(guān)文檔的過(guò)程。公文的起草者、審計(jì)項(xiàng)目和機(jī)關(guān)事務(wù)的參與者，與檔案管理人員（含部門(mén)兼職檔案管理員）共同參與該流程。
檔案管理流程的載體是案卷。
第五十八條審計(jì)機(jī)關(guān)或者各個(gè)部門(mén)，至少指定一位公文的起草者、審計(jì)項(xiàng)目和機(jī)關(guān)事務(wù)的參與者，負(fù)責(zé)創(chuàng)建案卷搜集整理資料。
以下檔案應(yīng)當(dāng)至少包括下列電子文件：
（一）文書(shū)檔案。公文起草簽批模塊形成的電子文稿及領(lǐng)導(dǎo)修改批示的內(nèi)容。
（二）審計(jì)檔案。AO生成的項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包。使用地方檔案部門(mén)推薦的檔案管理軟件的，應(yīng)當(dāng)在AO中按地方檔案部門(mén)的要求，將有關(guān)資料逐一另存。
（三）會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)核算軟件生成的備份電子文件。
（四）基建檔案。項(xiàng)目審批的電子文件和設(shè)計(jì)制圖軟件生成的電子圖紙。
第五十九條審計(jì)機(jī)關(guān)各個(gè)部門(mén)向檔案部門(mén)提交、檔案部門(mén)檢查驗(yàn)收提出調(diào)整意見(jiàn)、部門(mén)修改后的再提交、檔案部門(mén)正式接收入庫(kù)、查詢(xún)借閱退還等管理環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)局域網(wǎng)進(jìn)行。
使用地方檔案機(jī)關(guān)推薦的檔案管理軟件，無(wú)法在局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)上述環(huán)節(jié)的，可以酌減。
第六十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全檔案管理制度，擴(kuò)大檔案信息共享范圍，方便審計(jì)人員利用。在遵守密級(jí)管理的前提下，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)上列示檔案目錄。
有條件的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)有價(jià)值的原有紙質(zhì)檔案進(jìn)行掃描等電子化處理。
第十二章統(tǒng)計(jì)管理
第六十一條統(tǒng)計(jì)管理流程是以數(shù)字形式反映審計(jì)成果的過(guò)程。審計(jì)項(xiàng)目的參與者通過(guò)編制審計(jì)工作底稿和填報(bào)審計(jì)臺(tái)賬的方式、部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員和機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員通過(guò)編制匯總報(bào)表的方式參與該流程。
統(tǒng)計(jì)管理流程的載體是審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第六十二條本審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表由機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員匯總審計(jì)臺(tái)賬形成。使用AO的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)組指定的人員生成審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件；未使用AO的審計(jì)項(xiàng)目，由部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件填報(bào)審計(jì)臺(tái)賬。
機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件，匯總本機(jī)關(guān)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，形成本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第六十三條結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道的方式，報(bào)送、接收審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間尚未部署數(shù)據(jù)傳輸通道時(shí)，可以通過(guò)審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件報(bào)表管理模塊的報(bào)送文件、讀入報(bào)表功能，導(dǎo)出、導(dǎo)入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)報(bào)送和接收。
第六十四條機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件的數(shù)據(jù)發(fā)布功能，將統(tǒng)計(jì)報(bào)表發(fā)布到OA的領(lǐng)導(dǎo)決策區(qū)或者信息資源區(qū)，為本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持。
第十三章被審計(jì)單位資料庫(kù)管理
第六十五條被審計(jì)單位資料庫(kù)管理流程是以累積的方式搜集被審計(jì)單位資料，以全面反映被審計(jì)單位發(fā)展變化脈絡(luò)和審計(jì)經(jīng)歷的過(guò)程。審計(jì)項(xiàng)目的參與者通過(guò)編制被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包參與該流程。審計(jì)機(jī)關(guān)及其業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)重視被審計(jì)單位資料庫(kù)的建設(shè)，逐步使被審計(jì)單位資料庫(kù)成為審計(jì)機(jī)關(guān)制訂年度審計(jì)計(jì)劃的重要依據(jù)。
被審計(jì)單位資料庫(kù)管理流程的載體是被審計(jì)單位列表。
第六十六條審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)作業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集整理被審計(jì)單位資料，并按基本情況、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、審計(jì)資料分類(lèi)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，生成被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至OA，更新被審計(jì)單位資料庫(kù)。
未使用AO的項(xiàng)目，審計(jì)人員可將需更新的被審計(jì)單位資料分類(lèi)整理后，以文件的形式單獨(dú)或者批量引入OA。
第六十七條結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步開(kāi)展上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)被審計(jì)單位資料的交互更新。通過(guò)數(shù)據(jù)切分工具和數(shù)據(jù)打包下發(fā)、導(dǎo)出功能，向下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提供被審計(jì)單位資料；通過(guò)數(shù)據(jù)上報(bào)和導(dǎo)出功能，供上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)更新、匯總被審計(jì)單位資料。
第十四章公共信息交流
第六十八條公共信息交流流程是審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員運(yùn)用電子形式獲取應(yīng)知、欲知信息的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)全體工作人員均有知悉公共信息的權(quán)力，共同參與該流程。
第六十九條審計(jì)機(jī)關(guān)使用通知、公告、電子郵件和機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站的相關(guān)頻道，在本機(jī)關(guān)范圍內(nèi)發(fā)布信息。
與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間的網(wǎng)絡(luò)連接具備條件的，通過(guò)適當(dāng)?shù)膬?nèi)容控制，發(fā)布信息的受眾也可擴(kuò)大至下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
公告應(yīng)當(dāng)設(shè)置適當(dāng)?shù)臅r(shí)效。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出的公告，其刪改權(quán)屬于指定的管理人員。
第七十條審計(jì)人員使用通知、電子郵件和即時(shí)通訊軟件給指定接收者發(fā)布信息，或者傳遞文檔資料。
審計(jì)人員有向機(jī)關(guān)全體人員發(fā)送公告的權(quán)力，并對(duì)公告內(nèi)容及其引起的后果負(fù)責(zé)。
審計(jì)人員使用通知、公告發(fā)布信息，由系統(tǒng)保障實(shí)名制。
第七十一條結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步擴(kuò)大即時(shí)通訊軟件的使用范圍，特別是異地之間雙方和多方的語(yǔ)音會(huì)話、視頻會(huì)話。
第七十二條建立審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站，取代粘貼紙張式學(xué)習(xí)園地、宣傳欄和黑板報(bào)。網(wǎng)站的頻道至少應(yīng)當(dāng)包括：新聞簡(jiǎn)報(bào)、業(yè)務(wù)信息、規(guī)章制度、論壇、黨建工作、公告板。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立處室網(wǎng)頁(yè)頻道。
每個(gè)頻道每月至少更新1次信息，所有頻道信息更新總數(shù)每月不少于20條。
在加強(qiáng)管理、保證網(wǎng)站形式生動(dòng)活潑內(nèi)容積極向上的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)各個(gè)部門(mén)和全體審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員的積極性，多方匯集稿源。內(nèi)部網(wǎng)站的加載權(quán)可以由機(jī)關(guān)指定的一名管理員統(tǒng)一行使，也可以在劃分版塊、限制權(quán)限的情況下由各個(gè)部門(mén)指定的人員行使。
第七十三條在機(jī)關(guān)適當(dāng)?shù)奈恢脭[放觸摸屏或者設(shè)置顯示屏，顯示政務(wù)公開(kāi)內(nèi)容、審計(jì)機(jī)關(guān)因特網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)或者部分適合公開(kāi)的內(nèi)部網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容。
第十五章其他信息化手段的應(yīng)用
第七十四條審計(jì)機(jī)關(guān)召開(kāi)以討論文檔內(nèi)容為主題的會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐步推廣使用電子會(huì)議軟件。會(huì)議召開(kāi)前事先分發(fā)電子文檔；會(huì)議中使用計(jì)算機(jī)或者投影機(jī)展示、討論文檔內(nèi)容。
第七十五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在局域網(wǎng)內(nèi)設(shè)立專(zhuān)用服務(wù)器（或者辟出專(zhuān)用存儲(chǔ)空間），供各個(gè)部門(mén)和審計(jì)人員通過(guò)機(jī)關(guān)局域網(wǎng)，上傳、存儲(chǔ)、整理、下載、使用本部門(mén)和本人因公形成的電子資料。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)奈募鎯?chǔ)軟件，建立恰當(dāng)?shù)拇鎯?chǔ)環(huán)境，以獲得相對(duì)于個(gè)人計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)更高的安全性和可靠性。
第十六章附則
第七十六條本指南所提及的“應(yīng)當(dāng)”和“可以”，均為對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化過(guò)程設(shè)計(jì)的要求，不代替應(yīng)當(dāng)由國(guó)家主管部門(mén)、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)頒布的規(guī)章制度所提出的要求。
第七十七條本指南的內(nèi)容來(lái)自于審計(jì)署及地方審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)踐總結(jié)。
本指南內(nèi)容經(jīng)審計(jì)署資源環(huán)保審計(jì)局，審計(jì)署駐太原、南京、武漢、蘭州、昆明特派辦，天津市審計(jì)局，江蘇、廣東省審計(jì)廳，蘇州、安陽(yáng)市審計(jì)局共同研究討論。
第七十八條本指南基于截至2007年3月20日OA和AO軟件版本所能夠提供的功能。
第七十九條本指南的解釋權(quán)歸審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心。
