新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作補充規(guī)定

為進一步規(guī)范審計行為，優(yōu)化審計監(jiān)督，提高資金使用效益，提升審計服務(wù)質(zhì)量，制定本補充規(guī)定。

第一條 項目單位采購預(yù)算金額10萬元（含）及以上的儀器、設(shè)備、服務(wù)及大宗物資或投資額在10萬元（含）以上的基建修繕工程，須報送審計部門進行事前審計。

第二條 項目單位采購儀器、設(shè)備、服務(wù)及大宗物資或基建修繕工程，凡單價在5000元（含）或批量在1萬元（含）以上須報送審計部門進行結(jié)算審計。

第三條 項目負(fù)責(zé)人自主申請獲批的縱向經(jīng)費或橫向經(jīng)費，單次使用金額在5萬元以下無須報審，單次使用金額超過5萬元（含）須審計部門進行審計。

項目資金來源為學(xué)校預(yù)算科研經(jīng)費，單次使用金額在1萬元（含）以上的，須報審計部門進行審計。

第四條 基建修繕工程項目在施工過程中有隱蔽工程及工程變更的，基建修繕工程管理部門應(yīng)在隱蔽工程覆蓋及變更前明文函告審計部門到場核驗，否則審計時不予認(rèn)可。

第五條 審計部門根據(jù)工程規(guī)模、復(fù)雜程度和審計資源情況，采用內(nèi)審與外審相結(jié)合的方式實施審計。

第六條 報審資料由項目單位一次性報送，并對所送資料的完整性負(fù)責(zé)。建設(shè)工程項目審計資料送審后，原則上不得更改，不允許補辦簽證。確因特殊原因漏送或?qū)υ炞C須要說明時，則應(yīng)由項目單位書面說明，經(jīng)項目單位負(fù)責(zé)人簽署意見、加蓋公章后方視作有效。

第七條 項目管理單位變更簽證須按學(xué)校規(guī)定程序報批、送審。未經(jīng)審計擅自變更簽證，審計部門不予結(jié)算審計。

第八條 項目單位報審的支撐材料均須加蓋項目單位的公章，多頁須加蓋騎縫章。

第九條 違反本補充規(guī)定，有下列行為之一的項目單位，審計部門對其違背要求造成的風(fēng)險，將移交學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門追究項目單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

1、采取“化整為零”等方式逃避審計監(jiān)督。

2、采取“先購置，后審計”行為。

3、采取“先施工，后審計”行為。

4、采取“先開發(fā)票，后審計”等行為。

第十條 審計部門原則上不參加學(xué)校重點項目之外其他相關(guān)部門組織的市場考察、調(diào)研、詢價等活動。

第十一條 本補充規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。校發(fā)〔2014〕19號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院科研經(jīng)費審計暫行辦法》、校發(fā)〔2014〕131號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院基建修繕工程審計實施辦法》《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院設(shè)備購置審計實施辦法》、校發(fā)〔2014〕132號《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程全過程跟蹤審計實施辦法》、校發(fā)〔2022〕25號《進一步加強學(xué)?；窘ㄔO(shè)和修繕工程項目管理的實施意見》中與本補充規(guī)定不一致的，以本補充規(guī)定為準(zhǔn)。

第十二條 本補充規(guī)定由學(xué)校審計事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附件：1、設(shè)備、服務(wù)采購審計流程

            2、科研經(jīng)費審計流程

            3、基建修繕工程審計流程

      4、《未拆分采購承諾書》