新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

 

第一章  總  則

第一條  為建立健全學(xué)校內(nèi)部審計制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條  學(xué)校依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第三條  學(xué)校內(nèi)部審計是學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員對學(xué)校及所屬部門、單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。

第四條  學(xué)校內(nèi)部審計工作的主要任務(wù)是為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)學(xué)校各部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，維護(hù)自身合法權(quán)益，保證學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，提高教育資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校辦學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章  組織和領(lǐng)導(dǎo)

第五條  學(xué)校審計處是學(xué)校的獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，在學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)附屬醫(yī)院及各獨(dú)立單位內(nèi)部審計工作，對學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受審計廳和教育廳審計處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第六條  學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的主要職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度。

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行。

（三）支持審計處和審計人員依法履行職責(zé)，表彰和獎勵內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員取得的顯著成績。

（四）為審計處和審計人員履行職責(zé)提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件。

（五）加強(qiáng)審計隊(duì)伍建設(shè)，定期安排審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，切實(shí)解決審計人員在工作、生活、專業(yè)職務(wù)聘任和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第七條  學(xué)校審計處的主要職責(zé)：

（一）依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的相關(guān)規(guī)定，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度并報學(xué)校批準(zhǔn)。

（二）及時作出工作部署，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計人員依法開展工作。

（三）組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討。

（四）維護(hù)審計人員的合法權(quán)益。

第三章  機(jī)構(gòu)和人員

第八條  學(xué)校按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨(dú)立性的原則設(shè)置審計處，審計處履行學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)，組織開展內(nèi)部審計工作。

第九條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制，配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。根據(jù)工作需要，可以聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十條  審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十一條  審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有直接利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條  審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十三條  審計人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時間，和相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保障。

第十四條  審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家和河南省的相關(guān)規(guī)定考評、聘任。對從事審計工作的財經(jīng)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

第四章  機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十五條  審計處主要對學(xué)校及所屬部門、單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：

（一）財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行和決算。

（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用。

（四）專項(xiàng)科研、教育資金的籌措、撥付、管理和使用。

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用。

（六）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目。

（七）貨物與服務(wù)采購。

（八）對外投資項(xiàng)目。

（九）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理。

（十）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況。

（十一）處級干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（十二）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他審計事項(xiàng)。

第十六條  學(xué)校審計處對學(xué)校及所屬部門、單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。學(xué)校審計處應(yīng)當(dāng)促進(jìn)財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理，對學(xué)校資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。

第十七條  學(xué)校審計處根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計。

第十八條  學(xué)校審計處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)部門、單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等。

（二）要求相關(guān)單位和個人，對所提供資料的真實(shí)、完整以及是否存在設(shè)置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾。

（三）在建設(shè)工程審計時，要求被審計單位提供翔實(shí)的工程決算資料如：施工圖紙、招投標(biāo)文件、合同、決算書等。

（四）檢查被審計單位的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關(guān)財務(wù)電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場，核實(shí)實(shí)物。

（五）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度。

（六）參加學(xué)校財經(jīng)工作、基本建設(shè)、簽訂重大經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)會議，組織召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議。

（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定。

（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施。

（九）檢查學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定的執(zhí)行情況。

（十）對審計工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門、上級審計機(jī)關(guān)反映。

（十一）提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見。

（十二）對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的相關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

（十三）根據(jù)學(xué)校授權(quán)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理和處罰。

第十九條  學(xué)校審計處可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給相關(guān)部門。

第五章  工作程序

第二十條  學(xué)校審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和教育廳審計處的部署，制定年度審計計劃，報經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十一條  審計處實(shí)施審計，應(yīng)組成審計組，調(diào)查了解被審計單位有關(guān)情況，編制審計方案。在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書。被審計單位應(yīng)當(dāng)主動配合內(nèi)部審計工作，按審計通知書要求提供有關(guān)資料及其他必要的工作條件。

第二十二條  審計人員對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，審查憑證、帳表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查，評價內(nèi)控制度等方法，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十三條  審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，報審計處負(fù)責(zé)人審核后征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十四條  審計報告經(jīng)審計處負(fù)責(zé)人審定后，報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告，應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計單位和有關(guān)部門。對審計意見、審計決定，被審計單位和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并將審計意見和審計決定落實(shí)情況及時反饋給審計處。

第二十五條  審計處應(yīng)對重要審計事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執(zhí)行情況。

第二十六條  審計報告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可在適當(dāng)范圍內(nèi)公告。

第二十七條  審計處在審計事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章  法律責(zé)任

第二十八條  違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，審計處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)處罰等建議，或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。

（一）拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的。

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的。

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的。

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見的。

（七）報復(fù)、陷害審計人員或檢舉人員的。

上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條  審計人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由審計處提出建議，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的。

（二）弄虛作假，徇私舞弊的。

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的。

（四）泄露國家和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的額，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章  附  則

第三十條  本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。原《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》（校發(fā)〔2011〕29號）同時廢止。

第三十一條本規(guī)定由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)解釋。