新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院基建修繕工程審計實施辦法

 

第一章  總  則

第一條  為了進(jìn)一步提高我?；ê托蘅樄こ添椖浚ㄒ韵潞喎Q“建設(shè)工程項目”）的審計工作質(zhì)量，完善建設(shè)工程項目管理，保證建設(shè)工程項目經(jīng)費合法、合理、有效的使用，根據(jù)《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》、《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱建設(shè)工程項目，是指以學(xué)校各種資金來源投資的基本建設(shè)項目和修繕工程項目。

第三條  本辦法所稱建設(shè)工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項目竣工結(jié)算為止，審計部門對與基建、修繕工程項目有關(guān)的財務(wù)收支真實性、合法性及效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第四條  凡在學(xué)校實施的建設(shè)工程項目，投資金額在1萬元以上的，均須實行審計。具體工作由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)組織實施。

第二章  審計的主要內(nèi)容

第五條  建設(shè)工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：

（一）工程項目立項、論證情況如何，各項審批手續(xù)是否合法、完備。

（二）工程項目資金來源是否合法、合規(guī)，是否納入年度建設(shè)計劃，當(dāng)年資金是否落實。

（三）基建規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件及上級批準(zhǔn)的計劃相符。

（四）工程設(shè)計、勘察、監(jiān)理、施工、代理招標(biāo)單位等是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或承包，其程序是否符合國家、學(xué)校有關(guān)規(guī)定，其手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，收費是否合理。

（五）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。

（六）工程預(yù)算是否規(guī)范、合理、真實、準(zhǔn)確、完整。

第六條  建設(shè)工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）開工是否符合開工批準(zhǔn)程序，對于應(yīng)急工程是否及時補辦手續(xù)。

（二）征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法。

（三）調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；隱蔽工程是否按規(guī)定程序組織驗收與簽證；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。

（四）基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題。

（五）工程價款結(jié)算、往來賬款和財務(wù)報表是否真實、合法，是否按工程預(yù)算、實際進(jìn)度和施工合同的規(guī)定支付，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題。

（六）工程項目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購、質(zhì)次價高或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護(hù)是否有效，手續(xù)是否齊全。

第七條  建設(shè)工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算的編制依據(jù)是否合法合規(guī)，工程項目竣工決算報表、說明書及工程簽證單、材料簽證單等有關(guān)資料是否真實齊全、手續(xù)是否完備。

（二）工程量是否真實，套用定額是否準(zhǔn)確，計費的各項內(nèi)容有無調(diào)整和取舍，主要材料、設(shè)備計價是否按照審計建議價或同期信息價結(jié)算，工程變更有無依據(jù)、是否真實，工程類別的套用是否與實際相符，施工隊伍的資質(zhì)是否真實，各項費率的計取是否符合規(guī)定，計算是否有誤，執(zhí)行有關(guān)文件、選用定額版本是否適時、準(zhǔn)確、合規(guī)。

（三）竣工驗收報告、監(jiān)理報告及隱蔽工程的驗收記錄是否詳實、手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定。

（四）交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、虛列投資問題。

（五）尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規(guī)。

（六）項目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否賬實相符；往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。

（七）基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。

（八）項目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

第三章  審計程序

第八條  凡列入學(xué)校建設(shè)工程年度計劃、達(dá)到限額的建設(shè)工程項目，項目主管部門應(yīng)在每年年初將項目計劃及有關(guān)文件報送審計處備案。審計處根據(jù)建設(shè)工程項目計劃制訂相應(yīng)的年度審計計劃。

第九條  應(yīng)報送審計的建設(shè)工程項目，其業(yè)務(wù)歸口職能部門須在規(guī)定的時間內(nèi)填寫《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程項目審計立項表》，連同與建設(shè)工程項目審計有關(guān)的立項報告、可行性論證報告、工程預(yù)算、上級批文和工程項目主管校領(lǐng)導(dǎo)的批示等有關(guān)材料報送審計處審查后，進(jìn)入相應(yīng)程序。

（一）項目預(yù)算金額在1～5萬元的修繕工程項目，采用競爭性談判或議標(biāo)的方式，確定施工單位，審計處參與談判過程。

（二）項目預(yù)算金額在5萬元以上的基建、修繕工程項目，按照《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院集中采購管理辦法》的要求，進(jìn)行委托招標(biāo)或自行招標(biāo)，審計處參與招標(biāo)過程。

（三）工程造價在300萬元以下的基本建設(shè)工程及工程造價在50萬元以下的修繕工程項目，按本辦法進(jìn)行建設(shè)工程項目決算審計。

（四）工程造價在300萬元以上的基本建設(shè)工程及工程造價在50萬元以上的修繕工程項目，遵循本辦法要求，按照《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程全過程跟蹤審計實施辦法》的有關(guān)規(guī)定實施全過程跟蹤審計。

第十條  建設(shè)工程項目決算審計具體可分為工程竣工決算審計和工程預(yù)算包干決算審核。經(jīng)審計處工程預(yù)算包干審計審定的項目，采取固定價格簽訂施工合同，按預(yù)算包干價格結(jié)算工程款，工程竣工后只進(jìn)行工程驗收程序?qū)徍耍辉龠M(jìn)行工程竣工決算審計。

第十一條  采用競爭性談判或議標(biāo)方式確定施工單位的，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序，審計參與監(jiān)督。

（一）成立包括建設(shè)項目單位或業(yè)務(wù)歸口職能部門、審計部門及有關(guān)專家在內(nèi)的三人以上談判小組。

（二）制定包括談判程序、談判內(nèi)容、合同草案條款以及評定辦法等事項在內(nèi)的談判文件。

（三）確定不少于兩家符合相應(yīng)資格條件的施工單位并向其提供談判文件。

（四）談判小組分別與施工單位進(jìn)行談判。

（五）根據(jù)符合建設(shè)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等并且報價最低的原則確定施工單位。

第十二條  未進(jìn)行全過程跟蹤審計的建設(shè)工程項目，在施工過程中，以下事項應(yīng)事先通知審計處工程設(shè)備審計科確認(rèn)：

（一）建設(shè)項目含有隱蔽工程的，施工單位和業(yè)務(wù)歸口職能部門應(yīng)在隱蔽工程封閉前兩天書面通知審計處工程設(shè)備審計科到現(xiàn)場查看，簽字確認(rèn)。

（二）大宗材料及設(shè)備采購，施工單位和業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)提前通知審計處工程設(shè)備審計科參與認(rèn)價，簽字確認(rèn)。

（三）工程洽商、設(shè)計變更應(yīng)提前三天通知審計處工程設(shè)備審計科簽字確認(rèn)。

第十三條  建設(shè)工程項目竣工后，建設(shè)項目主管部門應(yīng)填寫《建設(shè)工程項目竣工決算審計表》并將以下資料報送審計處，進(jìn)行決算審計：

（一）工程項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件或立項審批報告。

（二）設(shè)計文件、施工圖紙。

（三）建設(shè)工程項目審計立項表。

（四）建設(shè)工程項目招標(biāo)、投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書，工程開工通知。

（五）施工合同。

（六）工程預(yù)算書、工程量計算清單。

（七）施工組織設(shè)計文件，施工日志。

（八）工程變更簽證、隱蔽工程驗收記錄等施工現(xiàn)場簽證資料。

（九）工程主要材料、設(shè)備采購價格清單及驗收憑證。

（十）工程竣工驗收報告。

（十一）工程決算書面材料及電子文檔。

（十二）其他相關(guān)資料。

第四章  管理和監(jiān)督

第十四條  學(xué)校各單位必須加強(qiáng)建設(shè)工程項目預(yù)算管理。依照工程施工要有預(yù)算、招標(biāo)項目要有概算、工程預(yù)算不得超概算、工程決算不得超預(yù)算的原則嚴(yán)格管理。沒有預(yù)算以及未經(jīng)過預(yù)算審核就開工的建設(shè)工程項目，審計處不得進(jìn)行審計，財務(wù)處不得辦理結(jié)算手續(xù)。

第十五條  建設(shè)工程項目預(yù)決算審計依據(jù)為《河南省建筑和裝飾工程綜合基價》和《河南省安裝工程單位綜合基價》及取費標(biāo)準(zhǔn)，材料價格按新鄉(xiāng)市適時發(fā)布的造價信息執(zhí)行，造價信息上沒有的材料價格，須經(jīng)審計、國資、監(jiān)察等部門聯(lián)合市場調(diào)查后出具考察報告報審計處認(rèn)定。招標(biāo)限額以下的工程項目竣工決算審計時，一律按審計處審核的意見執(zhí)行。

第十六條  建設(shè)工程項目審計，中小型工程項目以自己組織審計為主；大型基建工程和特殊專業(yè)工程項目根據(jù)具體情況報送省財政廳評審中心審計或委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。委托社會中介機(jī)構(gòu)和外聘專業(yè)技術(shù)人員的管理依據(jù)《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院關(guān)于聘請兼職審計人員和委托社會中介機(jī)構(gòu)審計實施辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）采用自審方式的，審計處確定內(nèi)部審計人員或聘任技術(shù)人員，按程序和要求進(jìn)行審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題與項目主管部門及施工單位進(jìn)行溝通和確認(rèn)，出具工程審計底稿，各方在審計結(jié)果報告上簽字確認(rèn)工程決算造價。

（二）凡使用財政性資金的建設(shè)工程項目，按河南省財政廳的有關(guān)規(guī)定，由審計處會同財務(wù)處報送省財政廳評審中心進(jìn)行審計。

（三）需要委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的建設(shè)工程項目，由審計處提出申請報主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)委托審計。

（四）將審計終結(jié)的相關(guān)資料移交項目主管部門辦理結(jié)算手續(xù)。

（五）按規(guī)定將審計完成項目逐一整理歸檔。

第十七條  委托社會審計機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行跟蹤審計的費用和竣工決算審計費用，按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本，審計費用的支付標(biāo)準(zhǔn)參照國家有關(guān)規(guī)定，按基本費用加效益費用的計取方法，與受托社會審計機(jī)構(gòu)或聘請的專業(yè)技術(shù)人員商定。

第十八條  學(xué)校統(tǒng)籌安排外審專項經(jīng)費預(yù)算。外審專項經(jīng)費主要用于委托社會審計機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行審計費用；竣工決算審計費用；外聘專業(yè)技術(shù)人員、兼職審計人員報酬；購置專業(yè)審計軟件、第三方平臺使用費等支出。

第十九條  審計人員應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，熟練掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識，在審計工作中做到客觀公正、實事求是、廉潔自律，工程審計人員如與施工單位及建設(shè)主管部門管理人員存在利害關(guān)系，應(yīng)主動申請回避。

第二十條  審計處依法對建設(shè)工程項目進(jìn)行審計監(jiān)督，建設(shè)項目主管單位要認(rèn)真遵守審計程序，積極配合審計工作。有下列情形之一的，審計處將不進(jìn)行工程竣工決算審計。造成的不良后果由有關(guān)單位負(fù)責(zé)。

（一）未按規(guī)定辦理工程項目審計立項手續(xù)的。

（二）隨意分拆工程，逃避學(xué)校招標(biāo)和審計程序的。

（三）擅自改變施工方案，隨意變更工程，未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算施工的。

（四）缺少隱蔽工程、設(shè)備材料、工程變更審計簽證的。

（五）申報資料不真實、不完整的。

（六）違反規(guī)定預(yù)付和結(jié)算工程款項的。

（七）串通施工單位損害學(xué)校利益的。

（八）其他應(yīng)報審計不報審計，逃避審計監(jiān)督行為的。

第二十一條  在建設(shè)項目審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有玩忽職守、循私舞弊、弄虛作假、收受賄賂等違法違紀(jì)行為的，上報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定依法依紀(jì)處理。

第五章  附  則

第二十二條  本辦法自印發(fā)之日起施行。原《新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程項目審計實施辦法》（校發(fā)〔2011〕29號）同時廢止。

第二十三條本辦法由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)解釋。