新鄉(xiāng) 醫(yī) 學(xué) 院

建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

 

第一章  總  則

第一條  為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目資金的管理，規(guī)范工程建設(shè)行為，合理控制工程造價(jià)，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見》（教財(cái)〔2007〕29號(hào)）和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工程建設(shè)管理和工程審計(jì)工作實(shí)際，特制定本辦法。

第二條  本辦法中的建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“跟蹤審計(jì)”），是指從建設(shè)工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段開始到竣工結(jié)算階段為止，審計(jì)處對(duì)其立項(xiàng)、投資、造價(jià)、工程管理等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的方式。

第三條  工程造價(jià)在300萬(wàn)元以上的基本建設(shè)工程及工程造價(jià)在50萬(wàn)元以上的修繕工程項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

第四條  建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，審計(jì)處也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助實(shí)施。有關(guān)費(fèi)用支出按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。

第二章  相關(guān)單位職責(zé)

第五條  學(xué)校審計(jì)處主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

（二）成立項(xiàng)目審計(jì)組，對(duì)工程設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程進(jìn)度款的支付、設(shè)備材料價(jià)格、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見。

（三）定期參加有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)工作會(huì)議，及時(shí)了解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等與造價(jià)相關(guān)的信息。

（四）查驗(yàn)工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證情況，參與確定工程材料及設(shè)備價(jià)款，參與工程驗(yàn)收。

（五）做好社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的委托、管理和監(jiān)督工作，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的咨詢意見進(jìn)行審查和確認(rèn)。

（六）對(duì)項(xiàng)目審計(jì)組的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（七）審定最終的工程結(jié)算造價(jià)，出具審計(jì)意見書。

（八）詳細(xì)記錄跟蹤審計(jì)過(guò)程，收集整理跟蹤審計(jì)資料，及時(shí)歸檔。

第六條  建設(shè)工程項(xiàng)目管理部門主要職責(zé)：

（一）積極支持配合跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需的各種資料。

（二）通知項(xiàng)目審計(jì)組參加與跟蹤審計(jì)工作有關(guān)的各種會(huì)議和工程驗(yàn)收。

（三）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計(jì)程序，落實(shí)審計(jì)意見。

（四）對(duì)需要審計(jì)的資料簽署建設(shè)項(xiàng)目管理部門意見。

（五）協(xié)同審計(jì)部門及時(shí)解決跟蹤審計(jì)中遇到的問(wèn)題。

第七條  社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)：

（一）按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校合同委托，選派素質(zhì)好、能力強(qiáng)的審計(jì)人員組成審計(jì)項(xiàng)目組。

（二）認(rèn)真遵守建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容和程序要求，切實(shí)做好各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，確保工作質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)與學(xué)校工程管理部門和施工單位的溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)咨詢意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）接受學(xué)校審計(jì)處的管理和監(jiān)督，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交跟蹤審計(jì)資料。

第三章  跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

第八條  工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）審查工程立項(xiàng)情況。

（二）參與審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)投標(biāo)單位的資質(zhì)。

（三）參與會(huì)審設(shè)計(jì)方案。

（四）審查勘察、設(shè)計(jì)合同，設(shè)計(jì)概算。

（五）參與工程招標(biāo)工作，審查招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件。

（六）監(jiān)督工程量清單及攔標(biāo)價(jià)編制過(guò)程，審核工程量清單及攔標(biāo)價(jià)。

（七）參與投標(biāo)單位的資格預(yù)審及考察。

（八）監(jiān)督招投標(biāo)工作的合法合規(guī)性。

第九條  工程項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）審核施工合同，包括總承包合同、建設(shè)單位分包合同及未招標(biāo)項(xiàng)目的工程預(yù)算和合同。

（二）查看和驗(yàn)收涉及變更的隱蔽工程。

（三）審核和確定主要材料及大型設(shè)備的采購(gòu)。

（四）審核工程進(jìn)度款的支付。

（五）審核與確認(rèn)工程洽商、變更簽證。

（六）審核索賠費(fèi)用。

（七）審核與工程造價(jià)相關(guān)的其他事項(xiàng)。

第十條  工程項(xiàng)目竣工結(jié)算階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）參與工程驗(yàn)收。

（二）審查竣工結(jié)算資料的完整性。

（三）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，檢查實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符。

（四）全面審計(jì)工程結(jié)算造價(jià)是否合理。

第四章  跟蹤審計(jì)的程序

第十一條  工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段跟蹤審計(jì)的主要程序：

（一）建設(shè)項(xiàng)目管理部門將立項(xiàng)情況、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同等送交審計(jì)處，審計(jì)處在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。

（二）招標(biāo)管理部門會(huì)同審計(jì)處對(duì)設(shè)計(jì)單位資質(zhì)進(jìn)行審查。

（三）審計(jì)處審計(jì)設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審。

（四）建設(shè)項(xiàng)目管理部門及招標(biāo)管理部門與審計(jì)處及時(shí)溝通，進(jìn)一步完善招標(biāo)文件，按有關(guān)規(guī)定開展招投標(biāo)工作。

第十二條  工程項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)的主要程序：

（一）施工合同審計(jì)

1.建設(shè)項(xiàng)目管理部門擬訂施工合同后送交審計(jì)處。

2.審計(jì)部門在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。

3.建設(shè)項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)施工合同進(jìn)行完善，按照合同管理辦法經(jīng)有關(guān)部門審簽后簽訂正式合同。

（二）涉及變更的隱蔽工程審計(jì)

1.施工單位應(yīng)在涉及變更的隱蔽工程封閉前2天書面通知項(xiàng)目審計(jì)組。

2.項(xiàng)目審計(jì)組查看后提出審計(jì)意見并簽字確認(rèn)。

3.建設(shè)項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，組織實(shí)施。

（三）大宗材料及設(shè)備采購(gòu)審計(jì)

1.建設(shè)施工過(guò)程中，需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，在采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)前，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料。

2.項(xiàng)目審計(jì)組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，并參與材料設(shè)備的考察。

3.項(xiàng)目審計(jì)組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見。

4.采取招標(biāo)采購(gòu)方式采購(gòu)的，審計(jì)處參與招投標(biāo)的過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理部門或施工單位根據(jù)審計(jì)意見，認(rèn)真組織相應(yīng)材料設(shè)備采購(gòu)。

（四）工程進(jìn)度款審計(jì)

1.由施工單位向監(jiān)理提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程款支付申請(qǐng)。

2.監(jiān)理部門進(jìn)行初步審核，在3天內(nèi)提出審核意見并提交建設(shè)項(xiàng)目管理部門。

3.建設(shè)項(xiàng)目管理部門進(jìn)行復(fù)核，在3日內(nèi)提出復(fù)核意見并報(bào)項(xiàng)目審計(jì)組。

4.項(xiàng)目審計(jì)組進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，并結(jié)合年度投資計(jì)劃提請(qǐng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門支付工程進(jìn)度款。

（五）工程洽商、變更審計(jì)

1.施工單位以書面形式向監(jiān)理單位提交有關(guān)變更費(fèi)用的書面材料，并附帶費(fèi)用預(yù)算書。

2.監(jiān)理單位對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行初步審核，在3天內(nèi)提出審核意見并提交建設(shè)項(xiàng)目管理部門。

3.建設(shè)項(xiàng)目管理部門進(jìn)行復(fù)核，在3日內(nèi)提交項(xiàng)目審計(jì)組。

4.項(xiàng)目審計(jì)組對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行再次審核，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，與施工單位簽定正式的洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)。

6.變更、洽商價(jià)款超過(guò)5萬(wàn)元的事項(xiàng)，應(yīng)有主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)或經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的文件。

（六）工程索賠費(fèi)用審計(jì)

1.施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后20天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書”并附相關(guān)資料。

2.建設(shè)項(xiàng)目管理部門、監(jiān)理單位對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提出審核意見。

3.項(xiàng)目審計(jì)組對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理部門提交的工程索賠費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。

4.項(xiàng)目建設(shè)管理部門根據(jù)審計(jì)意見，按照國(guó)家和河南省的有關(guān)規(guī)定，與施工單位商定索賠金額，作為工程結(jié)算依據(jù)。

第十三條  工程項(xiàng)目竣工結(jié)算階段跟蹤審計(jì)的主要程序：

（一）施工單位在工程竣工驗(yàn)收后，在國(guó)家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制竣工結(jié)算送審報(bào)告。

（二）監(jiān)理單位對(duì)施工單位上報(bào)的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行初審，提出審核意見。

（三）建設(shè)項(xiàng)目管理部門對(duì)監(jiān)理單位的初審結(jié)果進(jìn)行審核，提出審核意見后向?qū)徲?jì)處提供施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料。

（四）學(xué)校審計(jì)處自審、報(bào)送財(cái)政廳評(píng)審中心或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)意見書。

（五）建設(shè)項(xiàng)目管理部門按照審計(jì)意見與學(xué)校財(cái)務(wù)處溝通，進(jìn)行竣工結(jié)算。

第十四條  在建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)在每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完成審核后，出具相應(yīng)的審計(jì)意見作為結(jié)算依據(jù)。審計(jì)意見按審核時(shí)間、專業(yè)統(tǒng)一編號(hào)，由審核人簽字，經(jīng)學(xué)校審計(jì)處同意后，發(fā)送給建設(shè)項(xiàng)目管理、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位。未經(jīng)審計(jì)簽字確認(rèn)的事項(xiàng)，不作為結(jié)算審計(jì)依據(jù)。

第五章  附  則

第十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

第十六條  本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。