新鄉(xiāng)醫(yī)學院科研經(jīng)費審計暫行辦法

 

第一條　為進一步加強學校對科研經(jīng)費的管理和監(jiān)督，提高科研經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）、《教育部關(guān)于進一步貫徹國家科研經(jīng)費管理政策加強高?？蒲薪?jīng)費管理的通知》（教財〔2011〕12號）等文件精神，以及國家和學校有關(guān)科研經(jīng)費管理規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本暫行辦法。

第二條　本暫行辦法所稱科研經(jīng)費審計，是指學校審計處運用審計手段，依據(jù)國家和學校有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)定及項目任務書，對學校各類科研經(jīng)費的內(nèi)部控制、財務收支情況及資金使用效益等進行監(jiān)督和評價。

第三條　科研經(jīng)費審計范圍：縱向科研項目經(jīng)費和橫向科研項目經(jīng)費。

（一）縱向科研項目經(jīng)費是指通過承擔國家或地方政府常設的計劃項目或者專項項目取得的科研項目經(jīng)費，教育主管部門及各行業(yè)主管部門下?lián)艿目v向科研經(jīng)費。

（二）橫向科研項目經(jīng)費是指通過對外開展科研活動取得的除縱向科研項目經(jīng)費之外的其他所有科研項目經(jīng)費，包括通過合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式取得的經(jīng)費以及承擔各黨派、社會團體、專業(yè)研究機構(gòu)等非政府機構(gòu)科研項目取得的經(jīng)費。

第四條　科研經(jīng)費審計類型

（一）科研經(jīng)費決算審簽。此類審計主要是指：學校承擔國家各種計劃、基金以及其他縱向科研項目經(jīng)費決算上報，需要審計部門審簽的。

（二）學校自主安排的科研經(jīng)費審計（以下簡稱“自審”）。此類審計主要是指：審計處根據(jù)上級有關(guān)政策及學?？蒲薪?jīng)費使用情況，重點抽查部分科研項目并對其財務收支等情況進行審計。

（三）委托社會中介機構(gòu)實施的科研經(jīng)費審計。此類審計是指科研項目在結(jié)題驗收之前，按照經(jīng)費主管部門的要求，委托社會中介機構(gòu)對將要進行結(jié)題驗收項目經(jīng)費的使用情況進行審計，并出具審計報告。

第五條　科研經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：

（一）科研經(jīng)費決算審簽的主要內(nèi)容：

1.審查財務部門決算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

2.決算是否符合預算的要求，有無超預算現(xiàn)象。

3.科研項目決算編制及數(shù)據(jù)的真實性、完整性。

4.項目預算資金、配套資金、自籌資金的到位情況。

5.經(jīng)費決算的開支執(zhí)行國家及上級有關(guān)科研經(jīng)費管理相關(guān)政策、規(guī)定的情況。

6.決算報表數(shù)據(jù)是否和財務賬薄記錄一致，經(jīng)費收入、支出、結(jié)余是否準確。

7.科研項目決算報表內(nèi)容填寫是否完整。

（二）自審及委托社會中介機構(gòu)審計的主要內(nèi)容：

1.科研經(jīng)費的管理情況，包括對財經(jīng)法規(guī)和各項科研經(jīng)費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況，科研經(jīng)費內(nèi)部管理制度建設及執(zhí)行情況，學?？蒲?、財務等部門及科研項目負責人在經(jīng)費管理使用中的權(quán)限分工情況，以及針對學校財務工作特點制定內(nèi)部財務管理制度情況。

2.經(jīng)費會計核算情況，包括單獨核算情況，會計科目設置規(guī)范性、核算內(nèi)容和財務報告信息的真實、準確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財務檔案資料保存管理情況等。

3.科研經(jīng)費預算執(zhí)行情況，包括按照規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行預算情況，預算調(diào)整的必要性和規(guī)范性，撥付合作單位預算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費等問題。

4.科研經(jīng)費使用情況，包括科研經(jīng)費支出是否嚴格執(zhí)行國家科研經(jīng)費相關(guān)管理規(guī)定和遵守學?？蒲泄芾硐嚓P(guān)辦法，重點關(guān)注設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費、測試化驗加工費等支出的真實性、合法性及準確性。

5.資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理情況，如批復購置設備預算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)出入庫管理情況，購置設備的開放共享情況，購置設備納入學校資產(chǎn)管理情況，知識產(chǎn)權(quán)管理情況等。

6.科研經(jīng)費決算情況，包括編報決算和結(jié)題財務報告情況，及時清理賬目、確定科研經(jīng)費支出情況；財務決算報告真實準確地反映科研項目經(jīng)費預算執(zhí)行情況；科研項目預期成果及效益完成情況。

7.科研經(jīng)費資金結(jié)余情況，是否存在科研經(jīng)費結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)題不及時，導致科研經(jīng)費沉淀閑置、長期掛賬，效益喪失；是否存在違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況。

第六條　科研經(jīng)費審計組織方式

（一）科研經(jīng)費決算審簽和自主安排的審計項目由審計處組織實施。

（二）按規(guī)定委托社會中介機構(gòu)實施的科研經(jīng)費審計項目，由審計處組織委托社會中介機構(gòu)進行審計。

第七條　科研經(jīng)費審計程序

（一）科研經(jīng)費決算審簽程序

1.科研項目負責人按照上報決算規(guī)定的時間，提前核對經(jīng)費賬目和資產(chǎn)，核實撥款和各類支出情況，并依據(jù)科研經(jīng)費收支明細賬等，按照科研經(jīng)費決算報表編制要求，如實編制科研經(jīng)費決算報表，由科研項目負責人簽字后報經(jīng)財務處審核蓋章。

2.科研項目負責人將經(jīng)費決算報學?？萍继幒拓攧仗帉徍撕炚潞螅谝?guī)定上報決算的10個工作日，將經(jīng)費決算報表及固定資產(chǎn)購置清單等相關(guān)資料送審計處。

3.審計處收到資料后，按照本辦法第五條第一款規(guī)定的內(nèi)容對其經(jīng)費決算進行審查，如發(fā)現(xiàn)決算報表所填內(nèi)容、數(shù)據(jù)與財務賬薄記錄不相符、不準確、不真實，經(jīng)費開支內(nèi)容不符合財務管理的有關(guān)規(guī)定，應及時通知項目負責人，在規(guī)定的時間內(nèi)補充、完善，達到規(guī)定的要求。

4.審計處審核確認無誤后簽字蓋章。

（二）學校自主安排的科研經(jīng)費審計程序

1.自審的科研經(jīng)費審計項目實行計劃管理，由審計處、科技處、財務處等相關(guān)部門共同研究，綜合考慮學?？蒲薪?jīng)費的使用情況、單項科研項目的額度、項目的重要性，提出科研經(jīng)費審計立項計劃，立項的科研經(jīng)費審計項目，由科技處向?qū)徲嬏幊鼍邔徲嬑袝?，審計處根?jù)審計委托書，開展科研經(jīng)費審計工作。

2.審計處根據(jù)工作安排，在實行審計前2天將審計通知書送達科技處，并抄送財務處、項目負責人及所在單位。

3.審計處在開展審計前，應進行審計調(diào)查，向科技處、財務處等相關(guān)管理部門和項目負責人了解情況，制定詳細的審計實施方案、確定審計重點內(nèi)容及審計時間安排等。

4.審計處牽頭組織召開由科技處、財務處、相關(guān)院系及項目負責人參加的審前溝通會，告知計劃審計項目，明確審計目的、范圍和時限，提出審計要求，布置具體審計事宜。

5.項目負責人按審計通知書的要求按時報送審計資料，并對提供資料的真實性和完整性負責，審計處實行審計。

6.審計處出具審計報告征求意見稿，征求項目負責人、科技處及財務處意見后，依據(jù)反饋意見進行復核后，向?qū)W校提交審計報告，報主管校領導審批。

7.審計處向科技處提交審計報告，對科研經(jīng)費使用是否合理、是否合規(guī)、是否存在損失浪費或閑置沉淀現(xiàn)象，科研是否達到預期研究目標等方面發(fā)表審計評價意見，提出改進科研經(jīng)費管理、提高科研經(jīng)費使用效益的意見和建議。

8.項目負責人及相關(guān)單位對審計報告中提出的意見和建議，認真研究制定整改措施，審計處對落實整改情況進行檢查。

9.審計處負責對科研項目審計資料進行整理、歸檔。

（三）按規(guī)定委托社會中介機構(gòu)的科研經(jīng)費審計程序

1.審計處在國家及上級主管部門指定范圍內(nèi)，選擇社會中介機構(gòu)，簽訂委托審計合同，明確審計范圍、內(nèi)容和要求。

2.社會中介機構(gòu)根據(jù)合同約定按時提交審計報告征求意見稿，審計處指定專人負責對提交審計報告征求意見稿進行復核，經(jīng)復核后的審計報告征求科技處、財務處及項目負責人意見，經(jīng)科技處、財務處及項目負責人確認后，出具正式審計報告。

第八條　科研經(jīng)費審計所需資料

（一）科研經(jīng)費決算審簽所需資料

1.科研項目批復文件及下達的項目預算。

2.科研經(jīng)費收支明細表和固定資產(chǎn)清單。

3.項目支出中若含有協(xié)作費支出,應提供協(xié)作合同書原件。

4.經(jīng)科技處、財務處簽字確認的科研經(jīng)費決算報表。

5.其他相關(guān)資料。

（二）自審和委托中介機構(gòu)審計項目所需資料

1.科研項目立項批復文件及下達的項目預算書。

2.科研項目實施協(xié)議、合同任務書及項目實施中相關(guān)的其他協(xié)議等。

3.科研項目結(jié)題財務驗收申請報告。

4.項目經(jīng)費使用的會計報表、賬薄、憑證；以及設備購置明細清單。

5.協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費的會計報表。

6.自籌經(jīng)費來源和使用情況說明。

7.項目結(jié)余經(jīng)費使用說明。

8.課題承擔單位基本情況、課題立項基本情況、課題實行情況、課題產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及說明。

9.其他相關(guān)資料。

第九條　審計處根據(jù)工作需要，可以對科研經(jīng)費有關(guān)的經(jīng)濟活動進行延伸審計，相關(guān)單位和個人應當予以配合。對不按本規(guī)定執(zhí)行的，造成科研項目無法結(jié)題的，由相關(guān)單位或個人承擔相應責任。

第十條　審計處和審計人員對科研經(jīng)費收支審計中涉及的保密事項，應當按照有關(guān)保密制度的要求進行審計。審計人員對審計中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密負有保密義務。

第十一條　本辦法自印發(fā)之日起施行。

第十二條　本辦法由學校審計處負責解釋。